2025所得稅新制重點整理！合法節稅靠這招！
5月報稅季來臨，但報稅規則一改再改，究竟 2025 又多了哪些新規定？級距是否調整？和去年有哪些不同？又要怎麼節稅呢？本篇一次告訴你！
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隨著近幾年物價上漲，民眾生活上的各種花費也不斷增加，再加上美國對等關稅帶來的衝擊，為了減輕民眾報稅壓力， 2025 年除了綜合所得稅的基本生活費、扣除額、薪資扣除額皆有調升，財政部也將綜所稅申報時間延後至 6 月 30 日止
那麼 2025 年的綜合所得稅與去年相比到底有那些差異呢？調整了多少？本篇帶你 3 分鐘快速了解！
2025綜合所得稅各項免稅額、扣除額、報稅級距調升
因應每年物價波動或經濟發展限制，所得稅之免稅額和級距皆會有所調整，此次則因應物價調漲、升息，於各項額度皆為調升，詳細如下：
各項免稅額、扣除額 | |||
調整項目 | 2024年申報(113年) | 2025年申報(114年) | 調整內容 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 | 21.8 萬 | 提高 1.1 萬元 |
| 基本生活費總額 | 20.2 萬 | 21 萬 | 提高 8,000 元 |
| 一般免稅額 | 9.2 萬 | 9.7 萬 | 提高 5,000 元 |
| 70 歲以上免稅額 | 13.8 萬 | 14.5 萬 | 提高 7,500 元 |
| 標準扣除額（單身） | 12.4 萬 | 13.1 萬 | 提高 7,000 元 |
| 標準扣除額（配偶合併） | 24.8 萬 | 26.2 萬 | 提高 1.4 萬元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 20.7 萬 | 21.8 萬 | 提高 1.1 萬元 |
| 幼兒學前特別扣除額 （第1位） | 12 萬 | 15 萬 | 提高 3 萬元 |
| 幼兒學前特別扣除額 （第2位開始） | 12 萬 | 22.5 萬 | 提高 10.5 萬 |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 12 萬 | 18 萬 | 提高 6 萬 |
| 教育學費特別扣除額 | 2.5 萬 | 2.5 萬 | 無異動 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 27 萬 | 27 萬 | 無異動 |
| 長期照顧特別扣除額 | 12 萬 | 12 萬 | 無異動 |
| 基本所得額免稅額 | 670 萬 | 750 萬 | 提高 80 萬 |
| 保險死亡給付免稅額 | 3330 萬 | 3740 萬 | 提高 410 萬 |
所得稅級距調整 | ||
級距 | 2024年申報(113年) | 2025年申報(114年) |
5% | 560,000 元以下 | 590,000 元以下 |
12% | 560,001 元 ~1,260,000 元 | 590,001 元 ~ 1,330,000 元 |
20% | 1,260,001 元 ~ 2,520,000 元 | 1,330,001 元 ~ 2,660,000 元 |
30% | 2,520,001 元 ~ 4,720,000 元 | 2,660,001 元 ~ 4,980,000 元 |
40% | 4,720,001 元以上 | 4,980,001 元以上 |
2025所得多少免繳稅？
按照今年發布的公告，113 年度的所得如果符合以下條件，將不須繳納所得稅：
2025免稅門檻 | |
| 單身無租屋的上班族 | 年所得未達 44.6 萬元 |
| 單身且租屋的上班族 | 年所得未達 62.6 萬元 |
| 雙薪無子女（頂客族） | 年所得未達 89.2 萬元 |
| 雙薪育有 2 名 6 歲以下子女 | 年所得未達 146.1 萬元 |
房租改列特別扣除額 領有「租屋補助」怎麼報稅？
近年因應物價飆漲，許多房東也紛紛調高了房租的金額，讓許多租屋族的壓力倍增。 2025 年的報稅新制，特別將租金支出從一般扣除額的「列舉扣除額」項目改為「特別扣除額」，且上限由 12 萬元提高至 18 萬元，並設有排富條款。
至於領有租金補貼的人，須以支付的租金扣掉租屋補助金額後，就實際支出的部分申報租金特別扣除額。例如全年租金 120,000 元，領有租金補貼 38,400 元，則可以申報的特別扣除額為 120,000 – 38,400 = 81,600 元。
一次看懂家庭免稅資格計算方式！
單身報稅很單純，但婚後的所得稅怎麼報？雙薪、有小孩、有長照需求老人又要如何計算呢？為減輕家庭成員負擔，政府另設有「特別扣除額」，分別為幼兒學前特別扣除額 12 萬起、教育學費特別扣除額 2.5 萬、長期照顧特別扣除額 12 萬，值得注意的是，教育學費特別扣除額 2.5 萬、長期照顧特別扣除額皆須檢附相關證明文件及單據。
以下帶你一次瞭解不同家庭狀況要如何計算家庭免稅資格：
家庭狀況 | 免稅資格計算方式 | 免稅總額 |
| 雙薪無小孩 | 2人標準扣除額+2人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 | 89.2 萬 |
| 雙薪有1個未滿 6 歲的子女 | 2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 +幼兒學前特別扣除額 | 113.9 萬 |
| 雙薪有2個未滿 6 歲的子女 | 2人標準扣除額+4人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 +1幼兒學前特別扣除額（第1位）+1幼兒學前特別扣除額（第2位開始 | 146.1 萬 |
| 雙薪扶養1個大專院校以上子女 | 2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 +教育學費特別扣除額 | 99.4 萬 |
| 雙薪扶養1個 65 歲長輩 | 2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 | 98.9 萬 |
| 雙薪扶養1個 70 歲以上符合失能資格老人 | 2人標準扣除額+2人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 +1人70 歲以上免稅額+長期照顧特別扣除額 | 115.7 萬 |
合法節稅很簡單！善用扶養及列舉扣除額輕鬆搞定！
物價一直漲，租房壓力大、買房壓力更大，上有老、下有小，不僅生活花費高，每天要繳的帳單也數不完，卻不符合特別扣除額的資格，花費還遠超過標準扣除額的額度該怎麼辦？
在這個花錢如流水的年頭，如果想要合法的少繳一點稅，若以下花費支出加起來大於標準扣除額，不如善用扶養及列舉扣除額中的常見項目，為自己的荷包精打細算！
扶養
扶養家中的長輩及兒童是不少年輕族群的壓力來源，但報稅時如果申報扶養，不僅能夠多扣免稅額、基本生活費，還有許多特別扣除額可供減免，是最快的節稅方式之一，只要符合以下扶養條件，即可申報：
扶養關係 | 年齡及條件 | 備註 |
直系尊親屬及配偶 |
| 多名子女共同扶養，應由 1 人申報，勿重複申報扶養。 |
子女及兄弟姊妹 |
| 就學範圍包含國內、國外，具有正式學籍，不可是補習班或語言學校，須檢附相關證明。 |
其他親屬（如伯、姪、甥、舅、孫等） |
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捐款
善良的人值得有所回報，所以若有捐贈現金及物資給慈善團體或是符合規定的公益信託等，即可提交相關證明文件抵扣所稅，但最多不可超過綜合所得總額的 20% ，捐贈給政府單位的捐款或是土地則無金額限制
保險及醫藥生育費
保險及大金額醫療費、住院費等等，皆是多數人開銷中占比較重的部分，所以若本身有較多保險，扣除全民健康保險外的保險金額可檢附證明或收據來列舉，每人每年不可超過 24,000 元；醫藥及生育費則依據相關單據正本或文件證明，無金額限制，但已受保險給付的部分則不可扣除，且醫美整形、月子中心及看護不可列入列舉扣除項目。
自用住宅購屋借款利息
除了租屋族的租金壓力大外，買屋族的貸款也占了生活開銷的一大部分，這時可以善用列舉扣除額，將購屋貸款利息扣除，每一申報以 1 戶為限，視當年實際支付的利息支出，扣除儲蓄投資特別扣除額後，以其餘額申報扣除，且每戶以 300,000 元為限，且房屋不可出租。
其他列舉扣除額項目如：災害損失、政治獻金、罷免案支出、私校捐贈等，皆為屬較特殊的項目，詳細列舉內容及額度可至財政部稅務入口網查詢。
以上就 2025 年綜合所得稅新制整理以及節稅小祕方，雖說納稅是全民應盡的義務，但是選擇合法的節稅可以適度的減輕自身的負擔，所以報稅前不妨先羅列出所有生活開銷，並依據開銷種類及費用計算，了解哪種報稅方式最適合自己，為自己的荷包精打細算吧！
