2025首報族教學：所得稅申報要點、手機報稅輕鬆搞定

適逢 5 月報稅季，一年一度的個人綜合所得稅（以下簡稱綜所稅）申報開跑啦！綜所稅就是依據去年的個人在台所得加以課稅，比如薪資所得、利息、股利、租金或獎金等綜合收入來源，只要是發生在我國境內，都有義務對其進行申報並繳納稅金。

不過，初心者對於首次報稅仍存在諸多疑問，像是什麼人具有報稅資格？報稅時間在什麼時候？報稅方式有哪些？報稅手邊又需要準備些什麼？本文通通有解，帶你實際跑一次綜所稅申報流程，建立一般報稅必懂的基礎認知後，在往後申報所得也能更加得心應手。

2025年報稅時間

政府通常選定每年的 5 月 1 日至 31 日，開放民眾於期間內完成申報繳稅，今年由於美國的對等關稅政策影響，申報時間展延至 6 月 30 日止。逾期不僅申報程序將變麻煩，還得在應繳稅額以外，補繳按日加計利息的滯納金，甚至再處以罰鍰！所以可別忘了在期限內主動提報綜所稅並完成繳費流程，否則後果得不償失、怎麼算都吃虧！

2025年收多少不用繳稅？

根據 2025 年的所得稅新制，一般免稅額提高為 9.7 萬、標準扣除額為 13.1 萬、薪資所得特別扣除額為 21.8 萬。因此，單身的受薪階級如果沒有扶養小孩與長輩，年收入低於 44.6 萬就不用繳稅；雙薪無小孩的頂客族年所得未達 89.2 萬也屬於免稅族群。

報稅步驟1：先選申報管道

綜合所得稅總共有 3 種申報管道，現場報稅、電腦報稅以及手機報稅，不論是人到現場等待人員處理，還是選擇電子申報方式，納稅義務人都可以選擇最適合自己的方式，快速完成申報。

1. 現場報稅

人工臨櫃報稅的最大優點，就是遇到任何問題，都能得到最直接、最即時的協助。想選擇現場報稅的民眾，除了要填寫申報書，還要攜帶身分證，以及跟綜所稅申報相關的各項單據，例如：薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件等。親洽戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所進行申報。

若本人無法到場，委託他人代辦也可以。只要持申請書、申請人及代理人身分證，再附上授權查調資料的委任書即可。不過，現場人工申報往往跟跑銀行辦事一樣，相當費時，就算平日也是聚集了不少民眾排隊等待，因此講究效率的話並不推薦。

2. 電腦報稅

除了現場申報外，電子申報也是相當多人選擇的方式。首先進入電子申報繳稅服務網，會再細分成採取離線版或是線上版，差別在於離線版電腦需要另外下載報稅軟體，線上版則是直接以電腦網頁系統即可進行申報。

3. 手機報稅

因為疫情，政府逐漸開通像是手機報稅的便民功能，點選同上一樣的電子申報入口網頁，不過換成以手機瀏覽頁面的方式，相當簡單快速。

若是選擇手機申報，記得要使用納稅義務人持有的月租型手機門號進行，開啟裝置上的行動網路，並依照畫面指示步驟報稅，只要一機在手就能輕鬆上手！

報稅步驟2：再選登入方式

選擇電子申報的話，不僅省下了排隊等候時間，過去一整年的所得資料也能一目了然。但在未見本人的情況下，該如何執行綜所稅申報者相關的身分驗證呢？這時會需要以下 6 種登入方式來進行查核。

1. 自然人憑證（需讀卡機）

身為首報族，可能會好奇自然人憑證與身分證差在哪？最簡單可將自然人憑證理解為具有 IC 晶片卡的網路身分證，讓你在網路作業就能辦理公部門業務，不再需要親自跑一趟。不過該憑證得另外申辦，也因為需要讀卡機的關係，無法在手機版操作。

2. 電子憑證

擁有網路銀行、網路下單或網路保險憑證等使用習慣的民眾，可向所屬各銀行、證券商、保險公司、金控公司等金融機構申辦電子憑證，並在報稅時，以密碼登入。

3. 戶口名簿戶號+查詢碼

戶號需要檢視戶口名簿，那麼如何獲取查詢碼？可以到 4 大超商的多媒體資訊機，用自然人憑證或是已註冊的健保卡進行身分驗證，列印小白單後就可以取得查詢碼囉！另外，若身邊真的沒有戶口名簿，也可以在多媒體資訊機跳出的訊息提示中，同時點選列印戶號即可。

4. 健保卡+密碼（需讀卡機）

那什麼是已註冊的健保卡？民眾可透過手機下載「全民健保行動快易通 APP 」，或是以電腦進入健保署全球資訊網註冊健保卡，並設定一組密碼，之後就可以利用讀卡機讀取健保卡的 IC 晶片與密碼進行報稅作業。

5. 行動自然人憑證

行動自然人憑證，又稱作行動身分識別。第一次使用時，須先到內政部FidO網站以自然人憑證與讀卡機註冊，並在手機下載「行動自然人憑證APP」（TW FidO）綁定。之後不管是透過電腦還是手機報稅，都能快速使用生物特徵的指紋或是臉部辨識，進入到報稅流程。

不過，只要是憑證都有不同的期限限制，每到時間都記得要申請延展或換發，以免過期無法使用。

6. 手機認證

現代人人手一機，財政部也持續升級手機的報稅流程。選擇手機認證時，必須以個人申辦的月租型手機門號，關閉 Wi-Fi ，使用電信業者的 4G 或 5G 網路，並輸入電信業者、手機門號、健保卡號、身分證字號，即可完成身分確認。

隨著數位科技的發展，目前手機報稅、手機認證也憑藉著方便快速的特性，成為主流的申報方式。

報稅步驟3：最後計算綜所稅

終於來到計算應繳稅額的階段了！想知道自己需要繳多少稅，可以從一般報稅流程中的「綜合所得稅計算公式」著手。本文整理出 3 個標準步驟，幫助你檢查並計算綜所稅，並以「年收 60 萬的小資上班族，單身且申報扶養一位未滿 70 歲的父親」為例，給首次報稅者參考。

1. 淨額與總額不一樣

• 綜合所得總額 = 薪資收入 60 萬 - 薪資所得特別扣除額 21.8 萬
• 免稅額 = 未滿 70 歲的免稅額 9.7 萬 x 2人
• 標準扣除額 = 標準扣除額單身 13.1 萬
• 特別扣除額 = 特別扣除額 0
• 基本生活費差額 = 基本生活費總額 21 萬 x 2人 - 免稅額 - 標準扣除額 - 特別扣除額

要特別注意的是，當基本生活費差額為正數時，可以直接代入綜合所得淨額公式，從所得總額中扣除；但如果差額為負值，則以「0」代入，不用再減除。

因此，例子中的綜合所得淨額＝60 萬 - 21.8 萬 - 19.4 萬 - 13.1 萬 - 0 - 0＝ 5.7 萬

2. 為什麼要有累進差額？

由綜合所得淨額直接對照適用稅率與累進差額，大部分的小資上班族淨額都落在 0 至 59 萬區間，因此採取 5% 稅率、累進差額為 0 ；若綜合所得淨額高於 59 萬，則須再對照所得級距稅率，並扣除對應的累進差額。

這個代入公式主要是能快速算出應納稅額的簡單方法，避免年收入可觀的民眾要一個一個代入不同課稅級距，造成分開計算後必須再相加的窘境。

案例的應納稅額＝5.7 萬 x 5% - 0＝ 2,850 

3. 應納稅額與應繳（退）稅額不一樣

最後這一步關乎是否能少繳點稅金，甚至政府還可能額外退稅到戶頭！

「扣繳稅額」就是當你個人的薪資達到一定金額時，公司會事先幫你代扣的稅額，等同預繳所得稅；「可抵減稅額」則包含「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」；以上皆可扣抵個人綜合所得稅，千萬別遺落了。

因此，應納稅額扣除「已扣繳稅額」，以及「可抵減稅額」，才是最終必須繳納或退回的稅金。而繳稅方式可選擇臨櫃、繳稅取款委託書、ATM、晶片金融卡網際網路轉帳、信用卡、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳、行動支付、電子支付帳戶等。

以舉例的小資族來說，若沒有其他可抵減的項目，最後應繳的稅額即為 2850 元。

近年來的報稅軟體介面不斷進化，使用上越來越直覺。繳多少稅也不必自己計算，系統會自動匯入年度所得與各項扣除額資料，計算結果清楚呈現。使用久了自然也能熟悉各種報稅名詞，並學會判斷何種扣除方式對自己最有利，其餘就交給系統自動試算最有利的申報方式即可。

不過，如果發現系統遺漏了部分所得，務必手動補上，以免觸法；若是系統未帶入有利的列舉扣除資料，則除了手動編修資料外，也別忘了檢附相關證明文件，才能順利完成列舉申報喔！