2025合法節稅6大秘訣！上班族、高收入者、自雇者都適用
5 月報稅，到底該怎麼有感省錢呢？本篇教你掌握合法節稅的技巧，無論是上班族、自雇者還是高收入族群，都能根據身分選擇最適合的報稅方式，減輕稅負、避免多繳稅。
文章目錄
每到 5 月，大家最頭痛的就是又要繳稅了，許多人因為沒有正確的節稅觀念，或是不懂得合法節稅的技巧，導致額外多繳錢。這篇文章將一次說明各種聰明節稅方式，讓你 2025 年報稅季絕不多繳半毛錢！
合法節稅的定義
首先，大家要先了解合法節稅的定義， 財政部稅務入口網指出，稅法及相關的法律有很多免稅或減輕稅捐的規定，納稅人可以善用這些規定來減輕租稅的負擔，這就是通常所說的節稅。
節稅有多種方法可以選擇，納稅義務人可以按照自身身分或收入高低，選擇不同的申報方式，達到無須繳稅或是盡量少繳稅的效果。
一般收入員工合法節稅的方法
如果你是一般收入的員工，能節稅的方法大約只有 ４ 種，不外乎就是看你收入是否要列舉、要不要自提退休金、股利是否分離，以及申報扶養。
1. 標準扣除額 vs 列舉扣除額
報稅時，一般扣除額可選擇採用「標準扣除額」或「列舉扣除額」。標準扣除額指的是納稅人統一扣除的一定金額，該金額會隨著經濟變化而調整，以 2025 年來說，標準扣除額就從去年的 12.4 萬提升為 13.1 萬。申報時，納稅人不需提出任何證明文件，只要照稅法規定的金額扣除即可。
另外一種就是用列舉方式，如果你於 2024 年度中有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息等項支出，最後的總金額大於2025 年所規定的標準扣除額 13.1 萬（單身）或 26.2 萬（有配偶）時，就可以選用申報列舉扣除額。
申報時可以試算兩版，檢視哪一版比較划算，有些時候以列舉扣除額取代標準扣除額，可以達到繳納的所得稅額較少的結果。
2. 自願提撥勞工退休金
再者，勞退自提也可以節稅，員工每個月自己額外提撥的退休金不計入當年度所得，因此並不用被課稅。這個方法通常適用於薪水較高的中高階主管，如果你適用的所得稅率愈高，選擇額外提繳退休金，節稅效果就更有感。
而這筆錢在請領退休金時，會直接併入退職所得課稅。就算退休後依舊有收入，基本上金額也會低於在職期間。如果選擇按月分期請領退休金， 2025 年規定全年領取總額在 85.9 萬以下免稅，即使要繳稅，適用的所得稅率通常也很低。
3. 「薪資所得」與「股利所得」分離課稅 vs 合併計算
持有股票、 ETF 的人，可以比較「薪資所得」與「股利所得」分離課稅或合併計算，哪一個方式要繳納的稅金較低。
如果將股利與薪資所得合併計稅，其中股利金額的 8.5% 可抵減稅額，最高以 8 萬為限。如果選擇股利分離課稅，股利會以 28% 的稅率計算，並且與其他類別的所得稅項加總。
基本上，收入偏低或稱不上收入極高的人（稅率為 5% 至 30% ）的納稅人，選擇「股利合併」較有利；如果你是收入極高，適用稅率 40% 以上的大戶，選擇「股利分離」會比較划算。
113年度所得稅課稅級距與累進差額（2025年適用） | ||
綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
0 - 590,000 | 5% | 0 |
590,001 - 1,330,000 | 12% | 41,300 |
1,330,001 - 2,660,000 | 20% | 147,700 |
2,660,001 - 4,980,000 | 30% | 413,700 |
4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
4. 申報扶養親屬抵稅
申報親屬扶養是最直接的節稅管道，2025 年申報被扶養人高達 97,000 元的免稅額，年紀超過 70 歲以上單人可達 145,000 元。
- 扶養子女
在稅法規定中，未滿 18 歲的子女、年滿 18 歲仍在學或身心障礙、無謀生能力者，可由父母扶養，連所得也必須由父母申報；而未滿18 歲但已婚者，可以選擇跟配偶合併申報。至於失業或服役中的子女，則無法列為受扶養親屬。
- 扶養 60 歲長輩
如果是扶養父母、祖父母、岳父母、繼父母、公婆，長輩年紀滿 60 歲的話，可以直接申報扶養；但未滿 60 歲的長輩則要領有身心障礙證明，或是所得低於 210,000 元，才會被國稅局認定為無謀生能力，從而通過扶養申報。
- 扶養其他親屬或家屬
若是想申報扶養伯、舅、甥、姪等，親屬在 18 歲以下且未婚可以無條件申報；滿 18 歲的話，則須符合在學、具備身心障礙證明、符合長照扣除額資格等其中一項，才可申報。
要特別注意的是，申報扶養親屬來減稅時，如果是非直系血親，必須附上扶養切結書；若是身心障礙人士或符合長照扣除額等，也要檢附相關證明，例如身心障礙手冊、醫生證明等，才能順利通過申報，避免因資料不全而遭到退件或補件通知。
高所得者合法節稅的方法
1. 採用名模條款
在申報所得稅時，不分行業的薪資所得皆可選擇採取「定額減除」或「特定費用減除」。其中，定額減除的上限為 21.8 萬，而特定費用減除就是所謂的「名模條款」。
名模條款中規定，能夠適用特定減除的費用分為 3 大類，分別是職業專用服裝費、職業上工具支出、進修訓練費，列報額度各自為薪資收入 3% ，合計 9% ，並且在申報時必須檢附證明文件。
- 職業專用服裝費
職業所必須穿著之特殊服裝或表演專用服裝，其購置、租用、清潔及維護費用。例如：名模走秀、劇團表演者或演藝人員表演服裝等。
- 職業上工具支出
購置專供職務上或工作上使用書籍期刊及工具之支出，其效能非 2 年內所能耗竭且支出超過一定金額者，應逐年攤提折舊或攤銷費用。例如：美髮師購買理髮刀、教師購買教具等。
- 進修訓練費
參加符合規定之機構開設職務上、工作上或依法令要求所需特定技能或專業知識相關課程之訓練費用。
以特定費用減除的薪資 9% 上限回推，至少納稅人的年薪要超過 242 萬，才會比採用 21.8 萬的定額減除來得划算。因此，名模條款其實對於想節稅的高收入者較為有利。
2. 業主、接案者可開公司節稅
對於部分接案、業主等高收入者，當年收入超過 200 萬或 300 萬，或是個人所得稅率級距超過 20% 以上時，有些會計師會建議考慮成立公司，以達到節稅效果。
對於高收入者來說，個人的綜合所得稅採取累進稅率，最高可到 40% ，代表收入越高，繳的稅也越多。若是選擇成立公司，營利事業所得稅固定 20% ，盈餘未分配加徵 5% ，營業稅 5% ，公司合計稅率近30%，兩者稅率就相差了近 10% 。
以各國的現況來看，基本上開公司的所得稅率都比個人的所得稅率來的低。當你除了正職工作，還有許多業外收入，例如兼職演講跟出書有版稅時，不妨先試算稅額，也可以諮詢會計師再評估開公司的效益。
綜合評估，選擇最有利的節稅方式
無論是一般小資族、高薪族，或是自己接案的高收入族群，報稅前，一定要了解自身收入結構與身分，選擇最有利的節稅方式來主動規劃。無論是善用列舉扣除、自提勞退、合理申報扶養親屬，還是高收入者採用名模條款或成立公司節稅，都能幫助自己減輕稅負，在報稅季節不再為稅單煩惱！
